长春莲花山生态旅游度假区财政审计局2026年度会计信息质量检查查前公示

　　为深入贯彻中办、国办《关于进一步加强财会监督工作的意见》精神，落实财政部2026年财会监督专项行动部署的要求，按照吉林省财政厅《关于组织市县财政部门开展2026年度会计信息质量检查工作的通知》（吉财监［2026］418号）、长春市财政局《关于组织开展2026年度会计信息质量检查工作的通知》精神，区财政审计局决定在全区组织开展2026年度会计信息质量检查工作。现将2026年会计信息质量检查查前公示如下：

　　一、被检查对象 （行政事业单位3户）

　　（一）长春莲花山生态旅游度假区城市管理局

　　（二）长春莲花山生态旅游度假区水利水务局

　　（三）长春市二道区四家乡人民政府

　　二、重点检查内容

　　1、会计制度执行

　　（1）会计制度的制定情况：单位是否有制定会计相关制度，会计制度制定是否全面且符合相关法律法规的基本规定；

　　（2）会计制度的执行情况：单位常规业务的审批与报销流程是否按照已有会计制度执行，特别关注非常规业务处理流程，是否符合单位内部控制制度及相关法律法规的规定。

　　2、预算管理

　　（1）检查单位2025年预算编制情况，包括预算的申报及批复情况；

　　（2）获取单位2025年决算报表，通过单位财务账簿数据与决算数的核对，检查单位决算报表的准确性；

　　（3）通过对比单位2025年度预、决算报表数据，分析单位预算编制、执行效果、资金使用效率及预算控制执行情况等。

　　3、财务收支核算

　　通过对会计账簿及记账凭证的检查，重点关注以下问题：

　　（1）应当列支收入、费用科目的项目是否均列入收入、支出科目核算，是否存在漏记或错记的情况；

　　（2）收入、费用科目运用是否恰当，是否存在收入、费用科目运用错误的情况；

　　（3）核对记账日期与原始凭证开具日期，检查是否存在收入、费用提前入账的情况；

　　（4）单位预算会计是否准确执行，是否按照《政府会计准则》相关规定，执行财务会计、预算会计平行记账制度。

　　4、三公”经费

　　（1）真实性

　　①三公经费支出的预算编制是否合规、科学、合理，调整变动的审批程序是否规范。

　　②三公经费决算报表对三公经费的反映是否符合实际，有无将三公经费通过分拆列入项目经费，有无规避“三公经费”的开支数字过大而转移到其他科目。

　　③仔细核查收入支出内容。

　　（2）合法性

　　①单位有无将出国出境、公车购置与运行以及公款吃喝费用转移至附属单位列支。

　　②单位车辆购置、因公出国(境)、业务接待是否符合规定的审批手续，车辆购置和使用是否存在超编超标超范围。

　　③审查发票支出内容及附件的明细程度，保证大额支出发票的真实、完整和合法。

　　（3）绩效性

　　①审查支出是否为本部门业务活动所必需，是否产生了应有的管理效益、经济效益和社会效益。

　　②是否有利于履行单位职能，达到履职目标。

　　③是否满足公务需求情况。

　　5、政府采购

　　（1）检查预算单位政府采购有关法规、制度和政策的执行情况；

　　（2）检查预算单位政府采购预算的编制和执行情况；

　　（3）检查预算单位政府采购目录及标准的执行情况；

　　（4）检查预算单位政府采购备案或审批事项的落实情况；

　　（5）检查预算单位政府采购信息在财政部指定媒体上的发布情况；

　　（6）检查预算单位政府采购合同的订立、履行、验收和资金支付情况；

　　（7）检查预算单位政府采购内部控制制度建设情况；

　　（8）检查预算单位对供应商询问和质疑的处理情况；

　　（9）检查预算单位政府采购的招投标及其他采购方式情况。

　　6、国有资产管理使用

　　（1）是否有完善的国有资产管理制度，是否建立资产管理岗位责任制，是否做到不相容岗位相互分离、制约和监督等事项；

　　（2）关注2025年采购固定资产审批手续、审批流程是否完善，新增固定资产是否均验收无误后予以确认；

　　（3）固定资产验收后，是否实行标签管理和卡片管理，是否严格执行固定资产领用的相关审批权限和程序等事项；

　　（4）固定资产是否按规定由财务部门、固定资产管理部门和使用部门定期进行盘点，是否形成书面盘点报告并经相关人员签字确认；

　　（5）固定资产的报废、出售等处置是否办理相应的手续和经过相应的审批，处置方式和价格等是否合理合规；

　　（6）单位拥有的房产、车辆等固定资产及专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术等无形资产，是否进行了相应的产权登记并获取产权登记证书；

　　（7）是否存在应予以资本化的支出费用化的情况；

　　（8）是否存在有账无实，有实无账等账实不相符的情况。

　　注：以上检查重点中，包括但不限于其所列示内容，列示内容均为常规检查项目，根据具体单位性质及业务内容的不同，会有所侧重或进行相应延伸。

　　7、预算单位（部门）银行账户及资金管理

　　（1）检查预算单位资金存放和银行账户的开立、变更、撤销手续是否合规；

　　（2）检查预算单位是否建立健全资金业务的岗位责任制、定期稽核检查制度、财务管理制度、资金安全预警机制等内控制度，并且检查相关制度的执行情况。

　　8、行政事业单位资金往来结算票据使用管理

　　（1）检查行政事业单位是否建立资金往来结算票据使用管理制度，设置管理台账；

　　（2）检查行政事业单位往来结算票据的申领、使用、作废、结存等情况。

　　三、检查时限和时间

　　此次检查的重点是2025年度会计信息质量情况，如在检查发现的重大事项，可以追溯到以前年度，或延伸至有关部门和单位。检查工作自本通知下发之日开始，至2026年9月末前结束。监督电话：0431-89687849。

长春莲花山生态旅游度假区财政审计局

2026年6月25日

初审：孙韵文，复审：刘冻伶，终审：龙飞